【年终奖个人所得税计算】年终奖作为员工年度收入的一部分，通常在年底发放。根据中国现行的税收政策，年终奖在一定条件下可以享受单独计税的优惠，从而降低整体税负。本文将对年终奖的个人所得税计算方式进行总结，并提供一个清晰的表格供参考。
一、年终奖个税计算方式概述
自2023年起，年终奖的单独计税政策延续至2027年底。也就是说，在此期间，年终奖可单独按照“全年一次性奖金”计算个人所得税，不并入当年综合所得，从而可能减少应纳税额。
具体计算步骤如下：
1. 确定年终奖金额：即员工实际领取的年终奖数额。
2. 计算适用税率和速算扣除数：
- 将年终奖除以12个月，得到“月均奖金”；
- 根据“月均奖金”查找对应的税率和速算扣除数；
- 用年终奖乘以税率，再减去速算扣除数，得到应缴个税。
3. 计算最终税额：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
需要注意的是，若年终奖超过一定额度（如超过3.6万元），则税率会相应提高，税负也会增加。
二、年终奖个税计算表（2024年适用）
| 年终奖金额（元） | 月均奖金（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | 应缴个税（元） |
| ≤3,000 | ≤250 | 3 | 0 | 年终奖×3% |
| 3,001–12,000 | 251–1,000 | 10 | 210 | 年终奖×10% - 210 |
| 12,001–25,000 | 1,001–2,083 | 20 | 1,410 | 年终奖×20% - 1,410 |
| 25,001–35,000 | 2,084–2,916 | 25 | 2,660 | 年终奖×25% - 2,660 |
| 35,001–55,000 | 2,917–4,583 | 30 | 4,410 | 年终奖×30% - 4,410 |
| 55,001–80,000 | 4,584–6,666 | 35 | 7,160 | 年终奖×35% - 7,160 |
| >80,000 | >6,666 | 45 | 15,160 | 年终奖×45% - 15,160 |
三、注意事项
- 该计算方法适用于2024年及之前年度的年终奖；
- 若年终奖与工资合并计税，税负可能会更高；
- 个税计算需结合个人综合所得情况，建议使用官方个税APP或咨询税务机关；
- 部分地区可能有地方性补贴或优惠政策，需具体情况具体分析。
通过以上表格和说明，可以较为清晰地了解年终奖的个税计算方式。合理规划年终奖发放时间，有助于优化个税负担，实现更好的财务安排。