【请问旅游业都应缴纳什么税种】在日常经营中，旅游业涉及多个环节，包括酒店住宿、餐饮服务、交通运输、景区门票、导游服务等。因此，旅游业企业或个体经营者在运营过程中需要依法缴纳多种税种。为了帮助从业者更清晰地了解相关税收政策，本文将对旅游业常见的税种进行总结，并以表格形式呈现。
一、常见税种总结
1. 增值税（VAT）
旅游业涉及的大部分服务项目均属于增值税应税范围，如酒店住宿、旅游交通、景区门票、餐饮服务等。根据经营规模和性质，一般纳税人适用13%或9%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。
2. 企业所得税
企业从事旅游业经营活动取得的利润需按25%的税率缴纳企业所得税（小型微利企业可享受优惠政策）。
3. 个人所得税
对于个体工商户或自由职业者（如导游、旅行社员工等），其所得需按“经营所得”或“劳务报酬”缴纳个人所得税，税率根据收入水平不同而有所差异。
4. 城市维护建设税
该税种是基于实际缴纳的增值税和消费税计算的附加税，税率根据所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）。
5. 教育费附加与地方教育附加
属于增值税和消费税的附加税费，分别按3%和2%的比例征收。
6. 印花税
旅游业企业在签订合同、租赁协议等时可能涉及印花税，如租赁合同、运输合同等，税率较低。
7. 房产税与土地使用税
如果企业拥有或使用房产或土地，需按相关规定缴纳房产税和土地使用税。
8. 消费税（部分情形）
某些特定旅游服务如高档娱乐、酒类销售等可能涉及消费税，但一般旅游服务不在此列。
二、旅游业主要税种一览表
| 税种名称 | 计税依据 | 税率/征收率 | 适用对象 |
| 增值税 | 应税销售额 | 13%、9%、3%、5% | 一般纳税人、小规模纳税人 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%（小微企业优惠） | 企业经营所得 |
| 个人所得税 | 经营所得、劳务报酬等 | 5%-35%（经营所得） | 个体户、自由职业者 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 7%、5%、1% | 一般纳税人、小规模纳税人 |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 3% | 所有纳税人 |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 2% | 所有纳税人 |
| 印花税 | 合同、凭证等 | 0.03%-0.1% | 签订合同的企业和个人 |
| 房产税 | 房产原值或租金收入 | 1.2%（从价计征）或12%（从租计征） | 拥有房产的企业 |
| 土地使用税 | 土地面积 | 按地区不同，通常为1-10元/平方米 | 使用土地的企业 |
三、注意事项
- 不同地区可能存在税收优惠政策，建议结合当地税务局规定执行。
- 旅游企业应合理利用税收优惠政策，如小微企业减免、增值税即征即退等。
- 建议定期咨询专业税务人员，确保合规经营。
通过以上内容可以看出，旅游业涉及的税种较多，企业应根据自身情况认真履行纳税义务，同时积极争取合法税收优惠，提升经营效益。